Conseil aux sociétés Consultation en matière d’impôts Consultation en matière fiscale Restructuration des entreprises Troisième secteur Protection de la vie privée Internationalisation de l’entreprise Consultation financière Fiscal Due Diligence et pre-auditing Link (connexion URL Internet)	27 febbraio 2012 PRESENTAZIONE ELENCHI RIEPILOGATIVI INTRASTAT DI CESSIONI E ACQUISTI INTRACOMUNITARI Presentazione, da parte degli operatori intracomunitari con obbligo mensile, degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente, da effettuare in via telematica all'Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all'Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico 28 febbraio 2012 CONSEGNA CERTIFICAZIONE DEGLI UTILI E DELLE RITENUTE EFFETTUATE NEL 2011 Consegna, da parte dei sostituti d'imposta, della certificazione degli utili e dei proventi ad essi equiparati corrisposti e delle ritenute effetuate nel 2011, mediante invio postale o consegna diretta CONSEGNA CUD E CERTIFICAZIONE DEI COMPENSI Consegna CUD e certificazione dei compensi e delel ritenute effettuate nel 2011 da parte dei sostituti d'imposta, mediante invio postale o consegna diretta 29 febbraio 2012 IMPOSTA SU PREMI E ACCESSORI Versamento, da parte delle imprese di assicurazione, dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di gennaio 2012 nonché gli eventuali conguagli dell'imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di dicembre 2011, da effettuare con Modello F24-Accise con modalità telematiche Codici tributo: 3354 - Imposta sulle assicurazioni - Erario 3356 - imposta sulle assicurazioni RC auto – Province" 3357 - contributo al SSN sui premi di assicurazione RC auto" 3358 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto – Friuli Venezia Giulia 3359 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto – Trento" 3360 - contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto – Bolzano" 3361 - contributo al Fondo di solidarietà per le vittime delle richieste estorsive e dell’usura – aumento aliquota IMPOSTA DI REGISTRO SU CONTRATTI DI LOCAZIONE DI FONDI RUSTICI Versamento, da parte dei titolari di contratti di locazione di fondi rustici, dell'imposta di registro sui contratti di locazione di fondi rustici posti in essere nell'anno precedente e, per quelli non formati per atto pubblico o scrittura privata autenticata, scade il termine di presentazione all'ufficio dell'Agenzia delle Entrate di una denuncia in doppio originale relativa ai contratti in essere nell'anno precedente, con allegata l'attestazione del pagamento effettuato. Il versamento va effettuato con Modello F23 presso Banche, Agenzie postali o Agenti della riscossione Codici tributo: 108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici IMPOSTA DI BOLLO Versamento, da parte dei soggetti autorizzati a corrispondere l'imposta di bollo in maniera virtuale, della 1° rata bimestrale dell'imposta di bollo relativa alla dichiarazione presentata entro il 31 gennaio 2012 al netto dell'acconto versato, da effettuare con Modello F23 presso Banche, Agenzie postali o Agenti della riscossione Codici tributo: 456T - Imposta di bollo - tassa sui contratti di borsa COMUNICAZIONE DATI DEI SOGGETTI CON CUI SONO STATI INTRATTENUTI RAPPORTI DI NATURA FINANZIARIA Comunicazione all'Anagrafe Tributaria, da parte degli intermediari finanziari, dei dati, riferiti al mese solare precedente, relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria, da effettuare mediante invio telematico, utilizzando il servizio telematico Entratel o Internet COMUNICAZIONE DATI IVA Presentazione, da parte dei contribuenti Iva tenuti a presentare la comunicazione annuale dei dati Iva, nonché intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni, della comunicazione dati Iva per l'anno 2011, da effettuare mediante invio telematico COMUNICAZIONE SCOSTAMENTI - STUDI DI SETTORE Comunicazione, da parte dei contribuenti soggetti agli studi di settore, delle cause che giustificano le anomalie o gli scostamenti relativi alla dichiarazione mod. Unico 2011, mediante utilizzazione del programa informatico "Segnalazione studi di settore Unico 2011" accessibile dal sito internet dell'Agenzia delle Entrate COMUNICAZIONE SOGGETTI PER I QUALI E' CESSATA LA TRATTENUTA RATEALE DEL CANONE TV Comunicazione all'Agenzia delle Entrate, da parte dei soggetti che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro 18.000,00 annui, dei dati dei soggetti per i quali è cessata la trattenuta rateale del canone di abbonamento alla televisione, dell'importo trattenuto, di quello residuo e delle motivazioni della cessazione, mediante invio telematico DICHIARAZIONE AMMONTARE ACQUISTI INTRACOMUNITARI DI BENI REGISTRATI Dichiarazione mensile, da parte degli enti non commerciali di cui all'art. 4, quarto comma, del D.P.R. n. 633/1972 e agricoltori esonerati di cui all'art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n. 633/1972, dell'ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati nel mese precedente, dell'ammontare dell'imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento (Modello INTRA 12). La dichiarazione va effettuata in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello INTRA 12 disponibile sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali LIQUIDAZIONE IVA ACQUISTI INTRACOMUNITARI Liquidazione e versamento, mediante Modello F24 presso Banche, Agenzie Postali o Agenti della riscossione, da parte degli enti non commerciali di cui all'art. 4, quarto comma, del D.P.R. n. 633/1972 e agricoltori esonerati di cui all'art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n. 633/1972, dell'Iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente. Sono tenuti a quest'adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d'imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell'esercizio di attività non commerciali COMUNICAZIONE ELENCHI DI CESSIONI DI BENI E PRESTAZIONI DI SERVIZI CON OPERATORI DI PAESI BLACK LIST Comunicazione mensile, da parte dei soggetti Iva che effettuano operazioni con operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori a regime fiscale privilegiato (Paesi c.d. "black-list") individuati dal D.M. 04/05/1999 e dal D.M. 21/11/2001, come modificati dal D.M. 27/07/2010, degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi effettuate e ricevute, registrate o soggette a registrazione, nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio in Paesi c.d. "black-list". La comunicazione va effettuata in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello disponibile sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate 1 marzo 2012 COMUNICAZIONE DELL'OPZIONE PER DETERMINARE IL VALORE DELLA PRODUZIONE NETTA AI FINI IRAP Comunicazione, da parte delle società di persone e imprese individuali in regime di contabilità ordinaria, dell'opzione per determinare il valore della produzione netta ai fini Irap con le stesse modalità utilizzate dalle società di capitali. L'opzione e la revoca vanno esercitate presentando in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, l'apposito modello di comunicazione pubblicato sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate 2 marzo 2012 IMPOSTA DI REGISTRO SU CONTRATTI DI LOCAZIONE E AFFITTO Versamento, da parte delle parti contraenti di contratti di locazione e affitto che non abbiano optato per il regime della "cedolare secca", dell'imposta di registro sui contratti di locazione e affitto stipulati in data 01/02/2012 o rinnovati tacitamente a decorrere dal 01/02/2012. L'imposta di registro deve essere autoliquidata e versata entro 30 giorni dalla stipula mediante Modello F23 presso Banche, Agenzie Postali o Agenti della Riscossione, prima della registrazione; la copia dell'attestato di versamento va poi consegnata all'Ufficio Territoriale dell'Agenzia delle Entrate insieme alla richiesta di registrazione. In caso di registrazione telematica, il pagamento è contestuale alla registrazione Codici tributo: 107T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - intero periodo 108T - Imposta di registro per affitto fondi rustici 110T - Imposta di registro - cessione contratti di locazione e affitto 112T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - annualità successive 113T - Imposta di registro - risoluzione dei contratti di locazione e affitto 114T - Imposta di registro per proroghe (contratti di locazione e affitti) 115T - Imposta di registro per contratti di locazione fabbricati - prima annualità 15 marzo 2012 REGISTRAZIONE DELLE OPERAZIONI PER CUI E' RILASCIATO SCONTRINO O RICEVUTA Registrazione, anche cumulativa, delle operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente, da parte dei soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati - Soggetti che operano nella grande distribuzione e che già possono adottare, in via opzionale, la trasmissione telematica dei corrispettivi secondo la Circolare 23/02/2006 n. 8/E. La registrazione va effettuata con annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all'art. 24 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 ANNOTAZIONE DELL'AMMONTARE DEI CORRISPETTIVIE DEI PROVENTI CONSEGUITI NELL'ESERCIZIO DI ATTIVITA' COMMERCIALI Annotazione, anche con un'unica registrazione, dell'ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell'esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente, da parte delle associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all'art. 1 della legge 16 dicembre 1991, n. 398, mediante annotazione nel registro approvato con D.M. 11 febbraio 1997 opportunamente integrato. EMISSIONE FATTURE DIFFERITE Emissione e registrazione, da parte dei soggetti Iva, delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l'operazione. La fattura deve anche contenere l'indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa 16 marzo 2012 RITENUTE SU RENDITE AVS Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sulle rendite AVS corrisposte nel mese precedente, da effettuare Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1001 - Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio RITENUTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni RITENUTE SU PROVVIGIONI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sulle provvigioni corrisposte nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1038 - Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rapporti di commercio RITENUTE SU INDENNITA' DI CESSAZIONE DEL RAPPORTO DI AGENZIA Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sulle indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni RITENUTE SU REDDITI DERIVANTI DA RISCATTI DI POLIZZE VITA Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1050 - Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita RITENUTE SU REDDITI DERIVANTI DA PERDITA DI AVVIAMENTO COMMERCIALE Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni RITENUTE SU REDDITI DI CAPITALE DERIVANTI DA RISCATTI O SCADENZE DI POLIZZE VITA Versamento con Modello F24 online, da parte delle imprese di assicurazione, delle ritenute alla fonte sui redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita stipulate entro il 31/12/2000, escluso l'evento morte, corrisposti o maturati nel mese precedente Codici tributo: 1680 - Ritenute operate sui capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita RITENUTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente corrisposti nel 2011 ed operate nel mese di febbraio 2012, ai sensi dell'art.23, c. 3, D.P.R. 600/73, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1013 - Ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo RITENUTE SUI PIGNORAMENTI PRESSO TERZI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1049 - Ritenuta operata a titolo d'acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi - Art. 21, c. 15 L. n. 449/1997, come modificato dall'art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009 RITENUTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita IVA Codici tributo: 1001 - Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio 1002 - Ritenute su emolumenti arretrati 1004 - Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente 1012 - Ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro RITENUTE OPERATE DAI CONDOMINI Versamento, da parte dei condomini in qualità di sostituti d'imposta, delle ritenute operate dai condomini sui corrispettivi nel mese precedente per prestazioni relative a contratti d'appalto, di opere o servizi effettuate nell'esercizio d'impresa, mediante Modello F24 cartaceo Codici tributo: 1019 - Ritenute del 4% operate dal condominio quale sostitutod'imposta a titolo di acconto dell'IRPEF dovuta dal percipiente 1020 - Ritenute del 4% operate all'atto del pagamento da parte delcondominio quale sostituto d'imposta a titolo di accontodell'IRES dovuta dal percipiente RITENUTE SUI BONIFICI Versamento con Modello F24 online, da parte di banche e Poste Italiane, delle ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente dai contribuenti che intendono beneficiare di oneri deducibili o per i quali spetta la detrazione d'imposta Codici tributo: 1039 - Ritenuta operata da banche e poste italiane spa all'atto dell'accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d'imposta, ai sensi dell'articolo 25, dl n. 78/2010 RITENUTE SU REDDITI DI CAPITALE DIVERSI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sui redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1024 - Ritenute su proventi indicati sulle cambiali 1030 - Ritenute su altri redditi di capitale diversi dai dividendi RITENUTE SU CESSIONE TITOLI E VALUTE Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1032 - Ritenute su proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari 1058 - Ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere RITENUTE SU PREMI E VINCITE Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1046 - Ritenute su premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza 1047 - Ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni 1048 - Ritenute su altre vincite e premi RITENUTE SU INTERESSI E REDDITI DI CAPITALE VARI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1025 - Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa 1029 - Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti 1031 - Redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi - Soggetti non residenti 1243 - Proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti 1245 - Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti RITENUTE SU CONTRIBUTI, INDENNITA' E PREMI VARI Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1045 - Ritenute su contributi corrisposti a imprese da regioni, provincie, comuni e altri enti pubblici 1051 - Ritenute su premi e contributi corrisposti dall'Unire e premi corrisposti dalla Fise 1052 - Indennità di esproprio RITENUTE SUI PROVENTI DERIVANTI DA O.I.C.R. Versamento con Modello F24 online, da parte dei soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.), delle ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese precedente Codici tributo: 1061 - Ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell'art. 26-quinquies del d.P.R. n. 600/1973 1705 - Ritenuta sui proventi derivanti dalla partecipazione ad Organismi di Investimento Collettivo in Valori Mobiliari di diritto estero 1706 - Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti residenti 1707 - Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti RITENUTE SU INDENNITA' DI CESSAZIONE DEL RAPPORTO DI COLLABORAZIONE A PROGETTO Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, delle ritenute alla fonte sulle indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1004 - Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente BOLLATURA E NUMERAZIONE REGISTRI - TASSA ANNUALE Versamento, da parte delle società di capitali, della tassa annuale di Concessione Governativa per la bollatura e numerazione dei registri in misura forfetaria, da effettuare con Modello F24 online Codici tributo: 7085 - Tassa annuale vidimazione libri sociali IVA MENSILE Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al mese precedente da parte dei contribuenti Iva mensili, con Modello F24 online Codici tributo: 6002 - Versamento Iva mensile febbraio PRESENTAZIONE DATI CONTENUTI NELLE DICHIARAZIONI D'INTENTO Presentazione della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d'intento ricevute nel mese precedente, da parte dei contribuenti Iva che hanno ricevuto le dichiarazioni d'intento rilasciate da esportatori abituali nonché intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni, da effettuare con invio telematico del modello pubblicato sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, della rata dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 3802 - Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche - sostituti d'imposta ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF Versamento in unica soluzione, da parte dei sostituti d'imposta, dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 3848 - Addizionale comunale all'Irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo ADDIZIONALE SUI COMPENSI A TITOLO DI BONUS E STOCK OPTIONS Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, dell'addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d'imposta, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1033 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options 1054 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione 1055 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione 1056 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione 1059 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturati fuori dalle predette regioni ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, della rata dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 3848 - Addizionale comunale all'Irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Versamento in unica soluzione, da parte dei sostituti d'imposta, dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 3802 - Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche - sostituti d'imposta IMPOSTA SOSTITUTIVA SU SOMME EROGATE AI DIPENDENTI PER INCREMENTI DI PRODUTTIVITA', INNOVAZIONE ED EFFICIENZA Versamento, da parte dei sostituti d'imposta, dell'imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all'andamento economico delle imprese (art. 53 del D.L. n. 78/2010, da effettuare con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva Codici tributo: 1053 - Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente 1305 - Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturata fuori delle predette regioni 1604 - Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione 1904 - Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione 1905 - Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione IMPOSTE DOVUTE IN SEDE DI CONGUAGLIO DI FINE ANNO Versamento con Modello F24 online, da parte dei soggetti che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro 18.000,00 annui, della rata relativa alle imposte dovute in sede di conguaglio di fine anno Codici tributo: 1013 - Ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI Versamento con Modello F24 online, da parte dei soggetti che esercitano attività di intrattenimento o altre attività indicate nella Tariffa allegata al D.P.R. n. 640/1972, dell'imposta sugli intrattenimenti relativi alle attività svolte con carattere di continuità nel mese precedente Codici tributo: 6728 - Imposta sugli intrattenimenti IMPOSTA SOSTITUTIVA SU UTILI DI AZIONI E TITOLI IMMESSI NEL SISTEMA DI DEPOSITO ACCENTRATO Versamento con Modello F24 online, da parte di banche, SIM ed altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a., dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a. Codici tributo: 1239 - Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari IMPOSTA SOSTITUTIVA SU INTERESSI, PREMI E FRUTTI DI OBBLIGAZIONI E TITOLI SIMILARI Versamento con Modello F24 online, da parte di istituti di credito ed altri intermediari autorizzati, dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, emessi da Banche, S.p.a. quotate ed Enti Pubblici Codici tributo: 1239 - Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari IMPOSTA SOSTITUTIVA SULLE PLUSVALENZE Versamento con Modello F24 online, da parte di banche, SIM, Società di gestione del risparmio, Società fiduciarie ed altri intermediari autorizzati, dell'imposta sostitutiva applicata nel secondo mese precedente sulle plusvalenze (regime del risparmio amministrato) Codici tributo: 1102 - Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari IMPOSTA SOSTITUTIVA SUL RISULTATO MATURATO IN CASO DI REVOCA DEL MANDATO DI GESTIONE Versamento con Modello F24 online, da parte di banche, SIM e società fiduciarie, dell'imposta sostitutiva sul risultato maturato (regime del risparmio gestito) in caso di revoca del mandato di gestione nel secondo mese precedente Codici tributo: 1103 - Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale CANONE RAI Versamento con Modello F24 online della rata relativa al canone Rai da parte dei soggetti che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro 18.000,00 annui Codici tributo: 3935 - Canone Rai - Versamento somme trattenute dai soggetti che corrispondono redditi da pensione senza vincolo di tesoreria unica IVA ANNUALE Versamento in unica soluzione o come prima rata, da parte dei Contribuenti IVA, dell'IVA relativa all'anno d'imposta 2011 risultante dalla dichiarazione annuale senza maggiorazione degli interessi, da effettuare con Modello F24 online Codici tributo: 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale IVA MENSILE Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al secondo mese precedente da parte dei contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998, mediante Modello F24 online Codici tributo: 6002 - Versamento Iva mensile febbraio 19 marzo 2012 IMPOSTE E RITENUTE - RAVVEDIMENTO Regolarizzazione, da parte dei contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi, dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 16 febbraio 2012. Il versamento delle imposte e delle ritenute, maggiorate di interessi legali e della sanzione ridotta al 3%, va effettuato con Modello F24 online per i titolari di partita Iva, con Modello F24 online o cartaceo per i non titolari di partita Iva. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo Codici tributo: 1989 - Interessi sul ravvedimento – Irpef 1990 - Interessi sul ravvedimento - Ires 1991 - Interessi sul ravvedimento - IVA 1993 - Interessi sul ravvedimento – Irap 1994 - Interessi sul ravvedimento – Addizionale Regionale 1998 - Interessi sul ravvedimento – Addizionale Comunale all'IRPEF - Autotassazione - art. 13 D.Lgs. N. 472 del 18/12/1997 8901 - Sanzione pecuniaria Irpef 8902 - Sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef 8904 - Sanzione pecuniaria Iva 8906 - Sanzione pecuniaria sostituti d’imposta 8907 - Sanzione pecuniaria Irap 8918 - IRES – Sanzione pecuniaria 8926 - Sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef
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